Zonnepanelen in 2025: Blijft de 0% btw-regel geldig?

Sinds 2023 geldt in Nederland een btw-tarief van 0% op de levering en installatie van zonnepanelen op of bij woningen. Deze maatregel is ingevoerd om de investeringsdrempel voor huishoudens te verlagen, de energietransitie te versnellen en de belastingprocedure te vereenvoudigen. Voorheen betaalden consumenten 21% btw die ze later moesten terugvragen; nu wordt de btw direct op nul gezet. Dat bespaart niet alleen geld, maar ook administratief gedoe.

Dit artikel geeft u een compleet overzicht van het 0%-btw-tarief, de uitzonderingen, en de complexe btw-regels voor thuisbatterijen. Zo begrijpt u precies wat de fiscale voordelen zijn als u in 2025 in zonnepanelen investeert.

Wanneer geldt het 0%-btw-tarief en wat omvat het?

Volgens de richtlijnen van de Nederlandse Belastingdienst is het nultarief uitsluitend van toepassing op zonnepanelen die op of bij een woning worden geïnstalleerd. Dit omvat ook de installatie op bijgebouwen zoals een garage, schuur, vakantiewoning of tuinhuis [1]. U moet wel kunnen aantonen dat de installatie op het kadastrale perceel van de woning plaatsvindt, bijvoorbeeld met een uittreksel uit de Basisregistratie Adressen en Gebouwen (BAG).

Het 0%-tarief is van toepassing op:

• De zonnepanelen zelf en de installatie daarvan op een woning of bijbehorend perceel.
• Alle direct gerelateerde materialen en diensten, zoals omvormers, optimizers, montagemateriaal, bekabeling en aanpassingen in de meterkast die nodig zijn voor de installatie.
• De installatie van zogenoemde ‘plug-and-play’ zonnepanelen, mits deze deel uitmaken van de woninginstallatie.
• Vervanging van zonnepanelen bij schade of veroudering, inclusief de- en hermontage.

Een belangrijke voorwaarde is dat de factuurdatum na 1 januari 2023 ligt. Zelfs als de installatie in 2023 plaatsvond, maar de factuur al in 2022 werd uitgereikt, was het 21%-tarief nog van toepassing.

In welke gevallen geldt het 0%-tarief niet?

In de volgende situaties moet u nog steeds 21% btw betalen:

• De zonnepanelen worden geïnstalleerd op een bedrijfspand zonder woonfunctie.
• U koopt zonnepanelen die meerdere functies hebben, zoals PVT-systemen (die ook warmte opwekken), zonnecollectoren of zonnepanelen geïntegreerd in ramen.
• Kosten voor het verstevigen van een dak specifiek voor de installatie.
• De aankoop van een losse, vervangende omvormer nadat de oorspronkelijke installatie al heeft plaatsgevonden.
• U koopt een nieuwbouwwoning met geïntegreerde zonnepanelen; de btw is dan onderdeel van de totale verkoopprijs van de woning.
• Het huren van zonnepanelen.

Hoe zit het met de btw op een thuisbatterij?

Ja, voor de aankoop en installatie van een thuisbatterij geldt momenteel nog steeds het standaard btw-tarief van 21%. Het 0%-tarief is specifiek bedoeld voor de opwekking van zonne-energie, niet voor de opslag ervan. Onder bepaalde, strikte voorwaarden kunt u de btw op een thuisbatterij echter wel terugvragen.

Btw op uw thuisbatterij terugvragen: zo werkt het

U kunt de btw op de aanschaf en installatie van een thuisbatterij terugvragen als u de batterij gebruikt voor de handel in stroom. Hiervoor moet u aan alle volgende voorwaarden voldoen [2]:

1. U heeft een dynamisch energiecontract voor de handel in elektriciteit.
2. De thuisbatterij is uitgerust met een Energy Management System (EMS) dat de handel automatisch aanstuurt.
3. De factuur voor de batterij en het energiecontract staan op uw naam.
4. U neemt niet deel aan de kleineondernemersregeling (KOR) op het moment dat u de batterij koopt.
5. U wordt door deze handelsactiviteit door de Belastingdienst aangemerkt als btw-ondernemer.

Wanneer kunt u de btw niet terugvragen?

• U gebruikt de thuisbatterij uitsluitend voor persoonlijk gebruik (opslag van eigen zonne-energie).
• Uw energieleverancier betaalt geen vergoeding voor teruggeleverde stroom of staat handel niet toe.
• U neemt al deel aan de KOR.

Andere subsidies en regelingen in Nederland

Naast het 0%-btw-tarief zijn er andere regelingen die de investering aantrekkelijk maken:

• Salderingsregeling: De regeling waarbij u de stroom die u aan het net teruglevert, mag wegstrepen tegen de stroom die u verbruikt, blijft voorlopig volledig bestaan. De Eerste Kamer heeft het voorstel om de regeling vanaf 2025 af te bouwen in februari 2024 verworpen [3]. Dit maakt de terugverdientijd van uw investering zeer gunstig.
• Leningen en lokale subsidies: Hoewel er geen landelijke aankoopsubsidie meer is, kunt u gebruikmaken van de Energiebespaarlening van het Nationaal Warmtefonds om de investering te financieren tegen een lage rente [4]. Controleer daarnaast altijd bij uw eigen gemeente of er lokale subsidiepotjes beschikbaar zijn.

Conclusie

De 0%-btw-regeling op zonnepanelen voor woningen blijft ook in 2025 een krachtige stimulans die de aanschaf aanzienlijk goedkoper en eenvoudiger maakt. Wees u er echter van bewust dat dit nultarief niet geldt voor thuisbatterijen (waarvoor 21% btw geldt), multifunctionele panelen of installaties op bedrijfspanden.

Om optimaal te profiteren, zorgt u ervoor dat de installatie duidelijk voor uw woning bedoeld is. Bewaar facturen en adresbewijzen goed voor een eventuele controle door de Belastingdienst. In combinatie met de blijvende salderingsregeling is 2025 een uitstekend jaar om te investeren in uw eigen energieonafhankelijkheid.

Bronnen

[1] Belastingdienst. Ik koop zonnepanelen met 0% btw, van https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/content/btw-nultarief-zonnepanelen-op-woningen
[2] Belastingdienst. Thuisbatterij en btw, van https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/content/thuisbatterij-btw
[3] Rijksoverheid.Salderingsregeling stopt in 2027, van https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/energie-thuis/salderingsregeling
[4] Nationaal Warmtefonds. Energiebespaarlening, van https://www.warmtefonds.nl/particulieren